2019年中國(guó)企業(yè)家面臨10大法律風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)富中文網(wǎng)
2019-11-22
2019中國(guó)企業(yè)家法律風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告專(zhuān)題
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《財(cái)富》（中文版）與北京和昶律師事務(wù)所合作，基于雜志核心高管數(shù)據(jù)庫(kù)資源開(kāi)展了企業(yè)管理者問(wèn)卷調(diào)研，結(jié)合專(zhuān)業(yè)律師的法律實(shí)踐，聯(lián)手推出了《2019中國(guó)企業(yè)家法律風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》，同時(shí)揭示了當(dāng)前對(duì)企業(yè)管理者來(lái)說(shuō)最為突出的“十大法律風(fēng)險(xiǎn)”。
這“十大法律風(fēng)險(xiǎn)”，有的是系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，有的則是企業(yè)管理者個(gè)人引起。有的可以通過(guò)法治的不斷完善解決，有的則必須通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)化建設(shè)來(lái)避免。
1. 合規(guī)機(jī)制缺失或者不完善以及未得到有效執(zhí)行的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)
沒(méi)有合規(guī)機(jī)制或者合規(guī)機(jī)制不能有效運(yùn)行，引發(fā)的個(gè)人犯罪與公司犯罪都將損害企業(yè)利益，一旦被立案調(diào)查，公司和作為“直接負(fù)責(zé)人”的公司高管都難逃其咎，面臨被刑事處罰的危險(xiǎn)。
2. 政策、法律變化或開(kāi)展新興業(yè)務(wù)所導(dǎo)致的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)
互聯(lián)網(wǎng)迅猛發(fā)展，刑法為此頒布了十個(gè)修正案，《公司法》《證券法》《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等也進(jìn)行了重要的修正，這都對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)和管理者的責(zé)任產(chǎn)生重要影響。創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)相伴而生，不僅包括創(chuàng)新失敗的風(fēng)險(xiǎn)，也包括涉嫌犯罪的風(fēng)險(xiǎn)。
3. 個(gè)人非法行為引發(fā)單位犯罪的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)
由單位研究決定，以單位名義實(shí)施的，違法所得大部分歸單位的，屬于單位犯罪。但有時(shí)單位員工為了個(gè)人私利或者員工個(gè)人私利和公司利益有重疊的情況下，未經(jīng)授權(quán)私下實(shí)施犯罪行為。這一問(wèn)題的出現(xiàn)往往與企業(yè)的管理漏洞和合規(guī)計(jì)劃缺失直接相關(guān)。
4. 特定身份主體的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)
法律賦予特定身份主體特定義務(wù)，就會(huì)導(dǎo)致特定身份者的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位工作人員，上市公司高管及中介組織專(zhuān)業(yè)從業(yè)人員都有可能面臨相關(guān)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)。
5. 財(cái)稅管理漏洞引發(fā)的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)
公司企業(yè)犯罪主要體現(xiàn)為牟利或者與經(jīng)濟(jì)利益相關(guān)的犯罪，包括行賄類(lèi)犯罪、稅務(wù)類(lèi)犯罪和洗錢(qián)罪。
6. 賄賂犯罪的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)
賄賂類(lèi)犯罪一直是公司高管和企業(yè)家高發(fā)的犯罪，在合規(guī)計(jì)劃中，要強(qiáng)調(diào)對(duì)第三方(包括供應(yīng)商、經(jīng)銷(xiāo)商、代理、中介等)的合規(guī)管理政策，包括誠(chéng)信度調(diào)查、不準(zhǔn)賄賂的明示、對(duì)賄賂方終止合作、對(duì)守法方給予延續(xù)合同的獎(jiǎng)勵(lì)等。
7. 融資領(lǐng)域的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)(非法吸收公眾存款罪、騙取貸款罪)
融資導(dǎo)致的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，比如非法吸收公眾存款、集資詐騙、擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪等，這幾年都是極易觸犯的高發(fā)罪名。尤其是非法吸收公眾存款罪，成為必須小心規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。
8. 背信類(lèi)犯罪(背信損害上市公司利益罪)
對(duì)于金融公司和其他公眾資金管理機(jī)構(gòu)、上市公司等，由于他們的經(jīng)營(yíng)關(guān)涉到眾多社會(huì)民眾的利益，所以法律提出了更加嚴(yán)格的要求，并將違背信用的行為規(guī)定為刑事犯罪。
9. 侵犯信息、數(shù)據(jù)權(quán)利或違法提供信息、數(shù)據(jù)服務(wù)類(lèi)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)
網(wǎng)絡(luò)空間是現(xiàn)實(shí)空間的延伸，任何在現(xiàn)實(shí)空間禁止的行為，在網(wǎng)絡(luò)空間也是被管制的。刑法還將利用網(wǎng)絡(luò)幫助犯罪的行為直接規(guī)定為實(shí)行犯罪，或者將一些未產(chǎn)生后果的網(wǎng)絡(luò)犯罪預(yù)備行為也規(guī)定為犯罪。
10. 傳統(tǒng)犯罪網(wǎng)絡(luò)化
計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等新技術(shù)的廣泛使用和發(fā)展，使得傳統(tǒng)的犯罪衍生到網(wǎng)絡(luò)空間，刑法也將罪名或原有罪名的解釋不斷延展，直至現(xiàn)在“以網(wǎng)絡(luò)為犯罪空間的犯罪”。
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以上十大法律風(fēng)險(xiǎn)，就像懸在企業(yè)管理者頭頂?shù)倪_(dá)摩克里斯之劍，在這一背景下，對(duì)企業(yè)家有可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)研分析，指導(dǎo)企業(yè)家對(duì)其有可能涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，使其在合規(guī)與合法的框架內(nèi)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)，歸根結(jié)底是中國(guó)經(jīng)濟(jì)獲得持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。
《2019中國(guó)企業(yè)家法律風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》提示了公司及其高級(jí)管理者的刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，聚焦于管理者容易忽視或未曾意識(shí)到的問(wèn)題，以期引起企業(yè)重視并采取相關(guān)防范措施，或?qū)靖甙l(fā)的故意犯罪提出防范建議。
受訪企業(yè)管理者行業(yè)及所屬企業(yè)所有制類(lèi)型
調(diào)研報(bào)告呈現(xiàn)了當(dāng)前不同規(guī)模、不同性質(zhì)、不同行業(yè)的企業(yè)及企業(yè)管理者在主動(dòng)或被動(dòng)避免法律風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施的現(xiàn)狀，并對(duì)其中的特異性進(jìn)行提示，提出企業(yè)及企業(yè)管理者在規(guī)避法律特別是刑事風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題上應(yīng)該采取的主要措施。以下是部分核心發(fā)現(xiàn)：
建立獨(dú)立、高效、自我適應(yīng)的合規(guī)部門(mén)，這是企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)組織載體
合規(guī)計(jì)劃是企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展背后最堅(jiān)實(shí)的防線。關(guān)于企業(yè)合規(guī)體系的設(shè)立，96%的受訪對(duì)象所在的企業(yè)都有相應(yīng)的措施，并且均有多項(xiàng)措施。這體現(xiàn)的是合規(guī)意識(shí)在受訪企業(yè)和管理者中的普及和受重視程度。
在合規(guī)體系建設(shè)的措施中，有62%的受訪企業(yè)重視以合規(guī)經(jīng)營(yíng)為目標(biāo)?？傮w受訪者中， 重視合規(guī)程序與流程建設(shè)的企業(yè)也達(dá)到46%。在具體的實(shí)現(xiàn)路徑中，重視建立專(zhuān)門(mén)的合規(guī)部門(mén)的受訪者所在公司占比為35%，只有17%的受訪者重視“合規(guī)部門(mén)獨(dú)立性”。
調(diào)研顯示，銀行、金融業(yè)對(duì)與“合規(guī)部門(mén)獨(dú)立性”相關(guān)的兩項(xiàng)措施（有專(zhuān)門(mén)的合規(guī)部門(mén)或人員、保證合規(guī)部門(mén)的獨(dú)立性）的重視程度遠(yuǎn)高于其它行業(yè)，分別為63%和31%，遠(yuǎn)超于總體行業(yè)均值(35%和17%)。這與金融波及面廣泛，涉及國(guó)計(jì)民生，因此國(guó)家對(duì)金融業(yè)采取比一般工商企業(yè)更為嚴(yán)格和審慎的監(jiān)管，促使金融業(yè)在“合規(guī)部門(mén)的獨(dú)立性”的重視程度上遠(yuǎn)高于其它行業(yè)有關(guān)。
消費(fèi)品行業(yè)受訪者對(duì)于自我適應(yīng)性的重視則遠(yuǎn)高于其它行業(yè)。在消費(fèi)品行業(yè)，“不斷改進(jìn)合規(guī)舉措”這一項(xiàng)的選擇占比為35%，高于所有行業(yè)均值(23%)。此外，這一行業(yè)對(duì)于“監(jiān)督、跟進(jìn)不合規(guī)行為的整改”的重視也超過(guò)了其它行業(yè)。
獨(dú)立性才能賦予合規(guī)部門(mén)資源和能力，超越公司部門(mén)利益和短期利益，預(yù)防和避免潛在風(fēng)險(xiǎn)，獨(dú)立性是合規(guī)計(jì)劃有效性的關(guān)鍵。
讓員工和高管成為合規(guī)的保障，而不是風(fēng)險(xiǎn)的源頭
員工與高管在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)成為合規(guī)的保障，而不是風(fēng)險(xiǎn)的源頭。為了規(guī)范人員行為、實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，受訪企業(yè)最為重視的相關(guān)舉措中排在前三位的分別為：“制定合規(guī)手冊(cè)和員工行為準(zhǔn)則”、“進(jìn)行全面的合規(guī)培訓(xùn)”和“對(duì)違規(guī)員工進(jìn)行公開(kāi)處罰”。
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相較于其它行業(yè)，銀行金融業(yè)管理者在合規(guī)培訓(xùn)方面的重視程度最高，達(dá)到近85%。同樣地，在對(duì)上市公司高管進(jìn)行特別忠實(shí)義務(wù)培訓(xùn)方面，銀行金融業(yè)也高于均值多達(dá)7個(gè)百分點(diǎn)。這與銀行金融業(yè)的行業(yè)自身特點(diǎn)以及當(dāng)前我國(guó)銀行金融業(yè)發(fā)展環(huán)境相關(guān)。
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銀行金融業(yè)在“合規(guī)考核結(jié)果與任免、晉升以及待遇等掛鉤”和“聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)人士參與內(nèi)部的合規(guī)調(diào)查”兩個(gè)選項(xiàng)中，均表現(xiàn)出特異性。調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，一方面，56%(這一數(shù)據(jù)高于均值14個(gè)百分點(diǎn))的銀行金融業(yè)受訪企業(yè)將合規(guī)考核與任免、晉升及待遇等掛鉤，這直接體現(xiàn)了這一行業(yè)對(duì)合規(guī)計(jì)劃的重視程度。另一方面，只有近14%的銀行金融業(yè)受訪企業(yè)重視聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)人士參與內(nèi)部的合規(guī)調(diào)查。這體現(xiàn)出當(dāng)前內(nèi)部舉報(bào)還未形成完善制度。
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專(zhuān)業(yè)建議：建立內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制
本世紀(jì)初震驚世界的“安然公司會(huì)計(jì)丑聞案”，對(duì)公司內(nèi)控制度產(chǎn)生了深刻的影響。美國(guó)由此通過(guò)了《薩班斯法案》，該法案要求美國(guó)公共公司必須設(shè)立內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，讓知道公司違規(guī)行為的人有機(jī)會(huì)進(jìn)行舉報(bào)，并及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。如今，內(nèi)部舉報(bào)制度逐漸被各大公司采納，成為合規(guī)管理的重要手段。同時(shí)，內(nèi)部人舉報(bào)也是執(zhí)法線索的重要來(lái)源，美國(guó)有25%左右的案件來(lái)源于公司內(nèi)部人舉報(bào)。中興通訊股份有限公司遭受美國(guó)商務(wù)部的處罰，也是源于其美國(guó)分公司聘請(qǐng)的法律顧問(wèn)向美國(guó)聯(lián)邦調(diào)查局舉報(bào)。
當(dāng)然，作為合規(guī)計(jì)劃中的重要部分，內(nèi)部舉報(bào)制度的意義在于，在行政監(jiān)管或司法機(jī)關(guān)介入之前，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，作出處置，以免陷入被外部調(diào)查和處罰的被動(dòng)局面。
內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制的建立涉及如下幾個(gè)重要方面：
商業(yè)成功與合法合規(guī)并行，以應(yīng)對(duì)政策與業(yè)務(wù)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在合規(guī)計(jì)劃中，需要根據(jù)監(jiān)管要求，不斷調(diào)整合規(guī)程序和流程，調(diào)研結(jié)果顯示，關(guān)于防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理者最重視的前三項(xiàng)措施包括：“識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、相應(yīng)制定合規(guī)程序和流程”、“根據(jù)監(jiān)管要求，不斷調(diào)整合規(guī)程序和流程”，以及 “對(duì)不合規(guī)情況及時(shí)、公開(kāi)處理，監(jiān)督改進(jìn)”。
不同行業(yè)，表現(xiàn)出明顯的差異，銀行金融業(yè)更重視“緊跟監(jiān)管要求，不斷調(diào)整合規(guī)程序和流程”， “對(duì)創(chuàng)新性業(yè)務(wù)設(shè)置前置性合規(guī)審查”，并且“建立并保持與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，跟蹤落實(shí)情況”。能源、采礦行業(yè)則更重視“對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域規(guī)定強(qiáng)制咨詢范圍”，以及“對(duì)境外投資提供符合投資所在國(guó)法律和監(jiān)管要求的合規(guī)建議?！?/span>
將公司和個(gè)人與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隔離
如何在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中不因?yàn)槠髽I(yè)管理者個(gè)人的問(wèn)題影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這就需要實(shí)現(xiàn)公司與個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)的隔離。為達(dá)成這種風(fēng)險(xiǎn)隔離的實(shí)現(xiàn)，合規(guī)計(jì)劃起到?jīng)Q定性作用。
在受訪的企業(yè)中，有超過(guò)51%的企業(yè)重視“永久保存公司印章和印鑒使用記錄”；46% 的企業(yè)重視程序價(jià)值，“按照《公司法》和《公司章程》規(guī)定的程序進(jìn)行決議”；重視“嚴(yán)格按照各層級(jí)部門(mén)的權(quán)責(zé)進(jìn)行決定”的公司在受訪對(duì)象中占比為41%。
能源、金屬礦業(yè)作為傳統(tǒng)資源型行業(yè)，更重視按照公司章程行動(dòng)和嚴(yán)格按照各級(jí)部門(mén)的權(quán)責(zé)進(jìn)行決策。而受訪銀行金融業(yè)則最重視“要求員工作出遵守合規(guī)手冊(cè)的書(shū)面承諾”，選擇這一項(xiàng)的銀行金融業(yè)管理者高達(dá)76%。
完善、有效的公司治理結(jié)構(gòu)，不僅是對(duì)公司高管個(gè)人最有效的保護(hù)措施，也是公司長(zhǎng)期健康發(fā)展的保證。
發(fā)現(xiàn)與建立最有效制度
在被認(rèn)為能有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)的制度中，有25%的受訪者認(rèn)為“公司章程”是最關(guān)鍵的，其次則是“資金管理制度”、“部門(mén)職責(zé)規(guī)章”與“合同管理制度”，均在受訪者中有10%以上的認(rèn)可度。
目前，旨在防范刑事法律風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)制度主要包括：公司章程、部門(mén)職責(zé)規(guī)章、資金管理制度、合同管理制度、印章管理制度、財(cái)稅管理制度、安全生產(chǎn)管理制度、內(nèi)部舉報(bào)制度等。調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，受訪企業(yè)管理者認(rèn)為防范法律風(fēng)險(xiǎn)有效制度中最關(guān)鍵的是:公司章程 (25%)、資金管理制度(24%)、部門(mén)職責(zé)規(guī)章(13%)和合同管理制度(12%)。
防范法律風(fēng)險(xiǎn)的直接措施是完善與切實(shí)遵守制度
幾乎所有企業(yè)都有其相關(guān)制度，其中涉及生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的方方面面，財(cái)務(wù)制度在其中最受重視。調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，69%的企業(yè)最重視“財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分離，對(duì)會(huì)計(jì)記錄有適當(dāng)?shù)膹?fù)核審批”。
消費(fèi)品行業(yè)因?yàn)樽陨硇袠I(yè)特點(diǎn)，在這方面做得最好。“對(duì)接觸和交易公司資產(chǎn)的人員有適當(dāng)授權(quán)并定期進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)”，有近61%的受訪消費(fèi)品相關(guān)企業(yè)管理者采取了該措施，進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防范，這一數(shù)據(jù)高于整體均值9個(gè)百分點(diǎn)。同樣體現(xiàn)行業(yè)特質(zhì)的是房地產(chǎn)建筑企業(yè)，其中只有不到一半(46%)的企業(yè)采取了這項(xiàng)措施。兩個(gè)不同的行業(yè)，差值達(dá)到近15%。而對(duì)于“制作并保存詳細(xì)、真實(shí)反映公司交易和資產(chǎn)處置情況的賬簿、記錄和科目”，不同行業(yè)受訪企業(yè)的實(shí)施情況則幾乎沒(méi)有明顯差別。
通過(guò)調(diào)研，我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)與企業(yè)管理者規(guī)避刑事法律風(fēng)險(xiǎn)，首要問(wèn)題是完善合規(guī)。而企業(yè)管理者對(duì)自身合規(guī)情況的認(rèn)知，也影響了企業(yè)合規(guī)建設(shè)的進(jìn)展，最終也會(huì)導(dǎo)致其本身可能面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于合規(guī)計(jì)劃是否得到有效運(yùn)行，受訪者滿意度達(dá)到69%，但“不滿意”與“很不滿意”的比例也達(dá)到10%。在“公司是否有獨(dú)立的合規(guī)組織架構(gòu)和完善的合規(guī)程序、流程”及“公司是否形成良好的合規(guī)文化”這兩個(gè)問(wèn)題上，受訪者不滿意度也達(dá)到10%。由此看來(lái)，企業(yè)的合規(guī)建設(shè)仍舊任重道遠(yuǎn)。
當(dāng)前，中國(guó)正處于向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的過(guò)程中，我們必須認(rèn)識(shí)到的是，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和法治的建立都需要一個(gè)很長(zhǎng)的階段，企業(yè)就在這個(gè)轉(zhuǎn)型和發(fā)展的過(guò)程中，逐漸長(zhǎng)大、成熟，并在時(shí)間中淘汰那些沒(méi)有規(guī)則意識(shí)、沒(méi)有誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)者，形成誠(chéng)信、遵守規(guī)則的文化，這就是商業(yè)文明的建立過(guò)程，也是法治的形成過(guò)程。正如習(xí)近平主席說(shuō)：“法治是最好的營(yíng)商環(huán)境?！逼诖覀児餐瑺I(yíng)造公正、守法和寬容的社會(huì)氛圍，在專(zhuān)業(yè)法律人士和媒體的助力下，推動(dòng)中國(guó)公司治理走向成熟。（財(cái)富中文網(wǎng)）
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